Krypto-Steuern in Deutschland: Was gilt für Bitcoin und andere Kryptowerte?

Rechtsstand 04.11.2026. Allgemeine Information, keine Steuerberatung. Gilt für Kryptowerte im Privatvermögen von Personen, die in Deutschland unbeschränkt steuerpflichtig sind.

Die Regeln auf einen Blick

Vorgang	Was steuerlich gilt	Rechtsgrundlage
Verkauf nach mehr als einem Jahr	steuerfrei	§ 23 Abs. 1 Satz 1 Nr. 2 EStG
Verkauf innerhalb eines Jahres	persönlicher Steuersatz, wenn der Gesamtgewinn des Jahres 1.000 € erreicht	§ 23 EStG
Tausch Kryptowert gegen Kryptowert	wie ein Verkauf, die Haltefrist beginnt neu	BMF-Schreiben Rn. 54, 55
Bezahlen mit Krypto	wie ein Verkauf	BMF-Schreiben Rn. 54
Kauf gegen Euro	keine Einkommensteuer	–
Staking und Lending (privat)	sonstige Einkünfte, Freigrenze unter 256 € im Jahr	§ 22 Nr. 3 EStG, Rn. 48, 65
Mining	je nach Umfang privat oder gewerblich	Rn. 34 bis 39, 45
Airdrop gegen eine Leistung	sonstige Einkünfte	Rn. 70, 71
Airdrop ohne Gegenleistung	Schenkungsteuer kommt in Frage	Rn. 74
Futures und andere Termingeschäfte	in der Regel Kapitalvermögen, je nach Produkt	§ 20 Abs. 2 Satz 1 Nr. 3 EStG

Rn. steht für die Randnummer im BMF-Schreiben vom 06.03.2025. Darin legt das Bundesfinanzministerium fest, wie die Finanzämter die Regeln anwenden.

Warum Krypto-Gewinne überhaupt steuerpflichtig sind

Kryptowerte gelten im deutschen Steuerrecht als „andere Wirtschaftsgüter“. Verkaufst du sie aus dem Privatvermögen, ist das ein privates Veräußerungsgeschäft nach § 23 EStG. Der Bundesfinanzhof hat das 2023 bestätigt (IX R 3/22).

Besteuert wird der Gewinn mit deinem persönlichen Einkommensteuersatz, dazu kommen gegebenenfalls Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer. Die Abgeltungsteuer von 25% gilt nach geltendem Recht nur für Einkünfte aus Kapitalvermögen, also zum Beispiel für Aktien und Zinsen.

Ein Jahr Haltefrist

Maßgeblich ist die Zeit zwischen Anschaffung und Veräußerung. Liegt mehr als ein Jahr dazwischen, ist der Gewinn nicht steuerbar, egal wie hoch er ist.

Zwei Punkte werden oft übersehen:

• Der Tausch startet die Frist neu. Tauschst du Bitcoin gegen Ethereum, beginnt für die Ethereum die Haltefrist von vorn (Rn. 55).
• Staking und Lending verlängern die Frist nicht. Das Gesetz kennt zwar eine Verlängerung auf zehn Jahre, das Bundesfinanzministerium wendet sie bei Kryptowährungen wie Bitcoin und Ether aber nicht an (Rn. 63).

Die Freigrenze von 1.000 €

Gewinne aus privaten Veräußerungsgeschäften bleiben steuerfrei, wenn sie im Kalenderjahr zusammen weniger als 1.000 € betragen (§ 23 Abs. 3 Satz 5 EStG). Bis zum Steuerjahr 2023 lag die Grenze bei 600 € (Rn. 53).

Es ist eine Freigrenze, kein Freibetrag:

Gesamtgewinn im Jahr	Steuerpflichtig
999 €	0 €
1.000 €	1.000 €
2.500 €	2.500 €

Zum Gesamtgewinn zählen alle privaten Veräußerungsgeschäfte des Jahres abzüglich der Verluste, also auch andere als Kryptowerte. Bei Ehepaaren stehen die Gewinne in der Anlage SO für jede Person getrennt.

So rechnest du den Gewinn aus

Dein Gewinn ist der Erlös minus Anschaffungskosten. Gebühren beim Kauf erhöhen die Anschaffungskosten, Gebühren beim Verkauf mindern den Gewinn (Rn. 59).

Ein vereinfachtes Beispiel mit einem angenommenen persönlichen Steuersatz von 35%, ohne Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer:

Schritt	Wert
März 2026: Kauf 0,1 BTC	5.000 €
November 2026: Verkauf 0,1 BTC	7.000 €
Gewinn, Haltedauer unter einem Jahr	2.000 €
Freigrenze erreicht?	ja, ab 1.000 € zählt der ganze Gewinn
Einkommensteuer bei 35%	700 €

Hättest du dieselben Coins erst im April 2027 verkauft, wäre nach geltendem Recht keine Steuer angefallen.

Welche Coins gelten als verkauft?

Hast du denselben Coin mehrmals gekauft, muss feststehen, welche Einheiten du verkaufst. Vorrang hat die Einzelzuordnung, wenn du sie nachweisen kannst. Sonst gilt für die Haltefrist FIFO: Die zuerst gekauften Coins gelten als zuerst verkauft. Für die Höhe des Gewinns gilt dann grundsätzlich der Durchschnitt der Anschaffungskosten, zur Vereinfachung ist FIFO auch hier erlaubt (Rn. 61).

Die Methode gilt je Wallet und je Coin und darf erst gewechselt werden, wenn der Bestand dort vollständig verkauft ist (Rn. 62). Bitcoin auf einer Börse und Bitcoin auf deiner Hardware Wallet werden also getrennt betrachtet.

Staking, Lending, Mining und Airdrops

Erträge aus Staking und Lending sind sonstige Einkünfte nach § 22 Nr. 3 EStG (Rn. 48, 65). Maßgeblich ist der Marktkurs beim Zufluss. Zur Vereinfachung darf als Zeitpunkt die Einbuchung in deiner Wallet gelten, spätestens zum Jahresende (Rn. 48a). Steuerfrei bleiben diese Einkünfte, wenn alle Einkünfte dieser Art im Jahr zusammen weniger als 256 € betragen. Auch das ist eine Freigrenze. Wie Staking bei einem Anbieter abläuft, zeigen wir am Beispiel von Bitpanda Staking.

Mining kann privat oder gewerblich sein (Rn. 34 bis 39). Nicht nachhaltiges Mining fällt ebenfalls unter § 22 Nr. 3 EStG (Rn. 45). Airdrops gehören dazu, wenn du dafür etwas leistest, etwa Daten angibst oder Werbung machst (Rn. 70, 71). Ohne Gegenleistung kommt die Schenkungsteuer in Frage (Rn. 74). Wie du Erträge erfasst, zeigt unsere Anleitung zu Mining in CoinTracking.

Fließen dir Coins als Einkünfte zu, gilt der Zugang zugleich als Anschaffung (Rn. 54). Für sie beginnt eine eigene Haltefrist von einem Jahr.

Verluste verrechnen

Verluste aus privaten Veräußerungsgeschäften darfst du nur mit Gewinnen aus privaten Veräußerungsgeschäften verrechnen, nicht mit deinem Gehalt oder mit Aktiengewinnen (§ 23 Abs. 3 Satz 7 und 8 EStG). Was im selben Jahr nicht aufgeht, kann nach § 10d EStG ins Vorjahr zurückgetragen oder in die folgenden Jahre vorgetragen werden, aber auch dort nur gegen solche Gewinne.

Dafür stellt das Finanzamt den verbleibenden Verlust gesondert fest. Voraussetzung ist, dass du ihn ordnungsgemäß erklärst, auch in einem Jahr ohne Gewinn.

Steuererklärung: Was wohin gehört

Einkünfte	Formular
Verkauf und Tausch innerhalb der Haltefrist	Anlage SO, private Veräußerungsgeschäfte, mit gesonderter Aufstellung
Staking, Lending, privates Mining	Anlage SO, Leistungen nach § 22 Nr. 3 EStG
Private Termingeschäfte	in der Regel Anlage KAP
Gewerbliches Mining oder gewerblicher Handel	Anlage G

Für das Steuerjahr 2025 lief die Frist ohne Steuerberater am 31.07.2026 ab (§ 149 Abs. 2 AO). Mit Steuerberater endet sie am 01.03.2027. Wer Arbeitslohn mit Lohnsteuerabzug bezieht, muss außerdem eine Erklärung abgeben, wenn die positive Summe der übrigen Einkünfte ohne Lohnsteuerabzug mehr als 410 € beträgt (§ 46 Abs. 2 Nr. 1 EStG).

Was das Finanzamt erfährt

Mit dem Kryptowerte-Steuertransparenzgesetz (KStTG) hat Deutschland die EU-Richtlinie DAC8 umgesetzt. Krypto-Dienstleister erfassen seit dem Kalenderjahr 2026 die Transaktionen ihrer Kundinnen und Kunden und melden sie jährlich bis 31. Juli des Folgejahres an das Bundeszentralamt für Steuern. Die erste Meldung für 2026 ist damit bis 31.07.2027 fällig. Mehr dazu auf unserer Seite zur Krypto-Meldepflicht.

Bei Konten auf ausländischen Börsen und bei dezentralen Börsen gilt eine erweiterte Mitwirkungspflicht (Rn. 89, § 90 Abs. 2 AO). Fehlen Belege, geht das zu deinen Lasten.

Geplante Reform: Ende der Haltefrist ab 2027?

Das Bundesfinanzministerium hat am 30.09.2026 einen Referentenentwurf vorgelegt. Danach sollen Gewinne aus Kryptowährungen künftig zu den Einkünften aus Kapitalvermögen nach § 20 EStG zählen, mit 25% Kapitalertragsteuer und ohne einjährige Haltefrist.

Punkt	Nach dem Entwurf
Stichtag	gilt für Kryptowerte, die nach dem 31.12.2026 angeschafft werden oder zufließen
Coins bis 31.12.2026	bisherige Regeln, also auch die Haltefrist
Staking und Lending ab 2027	Erträge, die ab 2027 zufließen, fallen auch bei alten Coins unter die neuen Regeln
Steuerabzug durch Plattformen	ab 01.01.2028
Anschaffungskosten unbekannt	Anschaffung nach dem 31.12.2026 wird unterstellt, der Steuerabzug bemisst sich nach 50% der Einnahmen

Die 50% sind kein Steuersatz, sondern die Berechnungsgrundlage: Bei 10.000 € Einnahmen würden 25% auf 5.000 € einbehalten, also 1.250 €, ohne Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer.

Deine Transaktionen dokumentieren

Zur Berechnung und als Nachweis bewahrst du deine Unterlagen auf (Rn. 103). Das Finanzamt kann schlüssige Steuerreports als Nachweis berücksichtigen. Dazu gehören die verwendeten Kurse und die Methode (Rn. 90, 91). Bei Bedarf kann es weitere Unterlagen verlangen.

Ein Steuer-Tool fasst diese Daten zusammen, trennt nach Haltefrist und Wallet und weist die Freigrenzen aus. Wie das in CoinTracking geht, zeigt unsere Anleitung zum CoinTracking Steuerreport Deutschland.

Wann du eine Steuerberatung brauchst

• bei hohen Gewinnen oder unvollständigen Daten
• bei Mining in größerem Umfang oder gewerblichem Handel
• bei DeFi, Liquiditätspools und NFTs, die das BMF-Schreiben nicht ausdrücklich regelt
• bei Nachmeldungen für frühere Jahre
• wenn das Finanzamt Rückfragen stellt

Häufige Fragen